Een paar cryptomunten op een handelsplatform, een overzicht van aankopen en verkopen, en dan verschijnt de belastingaangifte. Waar vul je dat bezit in? Moet je kijken naar je winst, naar je huidige saldo of naar de waarde op een ander moment?
Voor crypto in box 3 draait het bij het opgeven van je bezittingen om een vast tijdstip: 1 januari om 00:00 uur van het belastingjaar. De Belastingdienst behandelt dit bezit als ‘overige bezittingen’. Ook stablecoins vallen daaronder.
Een correcte aangifte begint daarom niet met rekenen, maar met verzamelen. Met transactieoverzichten, de juiste koers en een vastgelegde waarde maak je inzichtelijk wat je moet opgeven.
Dit artikel is algemene uitleg, geen persoonlijk belasting- of financieel advies. Beleggen in crypto kent hoge risico’s; je kunt je inleg verliezen.
Hoe kijkt de Belastingdienst naar crypto?
Bij particulier beleggen rekent de Belastingdienst cryptobezit doorgaans tot de ‘overige bezittingen’ in box 3. Bij bijvoorbeeld een onderneming of werkzaamheden die verder gaan dan normaal vermogensbeheer kan de fiscale behandeling anders zijn.
Het uitgangspunt voor het opgeven van je bezittingen is dus je bezit, niet alleen het bedrag dat je met verkopen hebt verdiend. Wie uitsluitend naar handelswinst kijkt, verzamelt voor deze aangifte niet de juiste informatie.
Stel dat je cryptomunten hebt gekocht en ze nog steeds aanhoudt. Er is dan geen verkoop om op terug te kijken. Toch moet je voor box 3 bepalen wat die munten op de peildatum waard waren. Niet verkopen betekent dus niet dat je het bezit buiten je aangifte kunt laten.
Ook aangeven en belasting betalen zijn niet hetzelfde. Bij de belasting over vermogen speelt het heffingsvrije bedrag een rol: het deel van het vermogen waarover je bij de forfaitaire berekening geen belasting betaalt. Kijk daarom niet alleen naar een losse cryptopositie, maar naar het vermogen dat je in box 3 moet aangeven.
Welke waarde moet je opgeven?
De peildatum is 1 januari om 00:00 uur van het belastingjaar. Zie dat als een foto van je bezit op precies dat moment. Voor de waardering gebruik je de koers van het omwisselplatform op die peildatum.
Een omwisselplatform is het platform waarop je crypto kunt kopen, verkopen of omwisselen. De koers die je daar op het relevante moment vastlegt, helpt je om de waarde van je bezit in euro’s te bepalen.
Stel dat je munten op 1 januari om 00:00 uur samen 4.000 euro waard zijn. Later daalt de waarde naar 2.500 euro. Voor de waardering op de peildatum blijft die eerdere 4.000 euro het uitgangspunt. De latere daling verandert die momentopname niet, maar kan wel meetellen als je je werkelijke rendement doorgeeft.
Dat maakt de administratie belangrijk. Alleen je actuele saldo bekijken wanneer je de aangifte invult, geeft niet de gevraagde waarde.
Leg de momentopname vast
Maak op de peildatum screenshots van je portfolio, oftewel het overzicht van je cryptobezit. Bewaar daarnaast je transactieoverzichten en de koersgegevens die je voor de waardering gebruikt.
Een screenshot en een transactieoverzicht hebben daarbij ieder een eigen functie. Het screenshot legt de momentopname vast; het overzicht helpt je om je administratie te volgen. Samen maken ze duidelijker hoe je tot het opgegeven bedrag bent gekomen.
Hoe vul je crypto in bij je belastingaangifte?
Begin met het verzamelen van alle transactieoverzichten. Heb je bezit op meerdere platforms of in eigen wallets, neem die dan allemaal mee. Zo voorkom je dat een kleiner saldo buiten beeld raakt.
Bepaal vervolgens de waarde van je cryptobezit op 1 januari om 00:00 uur. Gebruik daarvoor de koers van het betreffende omwisselplatform op dat moment. Controleer of je berekening aansluit op de screenshots en overzichten die je hebt bewaard.
Zoek in de aangifte bij je bezittingen naar de rubriek voor cryptobezit. Daar geef je de vastgestelde waarde op. De precieze benaming kan per belastingjaar verschillen.
Een voorbeeld: je hebt op twee platforms crypto staan. Het ene overzicht laat op de peildatum een waarde van 1.200 euro zien, het andere 800 euro. Samen vormen die bedragen 2.000 euro aan cryptobezit. Alleen het grootste account meenemen zou een onvolledig beeld geven.
Bewaar de gegevens waarmee je dit bedrag hebt bepaald. Zo kun je later terugzien waarom je juist die waarde hebt ingevuld.
Hoeveel belasting betaal je over je bezit?
De waarde die je opgeeft is niet hetzelfde als het bedrag aan belasting dat je betaalt. Voor de forfaitaire berekening in box 3 is onder meer het heffingsvrije vermogen van belang. Over vermogen boven dat bedrag kan belasting verschuldigd zijn.
Daarnaast speelt een forfaitair rendement een rol. Dat is een rendement waarmee voor de belastingberekening wordt gerekend, in plaats van uitsluitend te kijken naar wat je zelf met je munten hebt verdiend.
Voor belastingjaar 2026 geldt daarnaast een tegenbewijsregeling. Als je werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, kan de belasting daarop worden gebaseerd. Daarbij telt het rendement op je totale box 3-vermogen mee, inclusief waardeveranderingen van crypto die je niet hebt verkocht. Bij deze berekening geldt geen heffingsvrij vermogen.
Dat onderscheid verklaart waarom ‘hoeveel verkoopwinst heb ik gemaakt?’ niet voldoende is om je aangifte voor te bereiden. Stel dat je geen enkele munt hebt verkocht. Dan heb je geen verkoopwinst om op te tellen, maar nog steeds wel bezit dat op de peildatum een waarde heeft.
Gebruik bij het invullen de bedragen en regels die horen bij het betreffende belastingjaar. Zo voorkom je dat je een heffingsvrij bedrag uit een ander jaar gebruikt.
Stablecoins horen ook bij overige bezittingen
Stablecoins vormen voor deze indeling geen uitzondering. De Belastingdienst behandelt ze als ‘overige bezittingen’, niet als banktegoeden.
Heb je bijvoorbeeld naast andere cryptomunten ook stablecoins in je portfolio, dan neem je die dus mee bij het bepalen van je cryptobezit. Ze weglaten omdat je ze zelf als een geldsaldo beschouwt, levert geen volledige aangifte op.
Wat ziet de Belastingdienst via DAC8 en MiCA?
Crypto buiten de aangifte houden vanuit de gedachte dat het anoniem is, is een riskante aanname. Er bestaan regels die de transparantie vergroten.
Onder DAC8 moeten rapporterende crypto-aanbieders vanaf 1 januari 2026 gegevens over gebruikers en transacties verzamelen. De eerste rapportage en uitwisseling van gegevens over 2026 volgen in 2027. Vertrouw dus niet op het idee dat bezit op een cryptoplatform onzichtbaar blijft.
MiCA heeft een andere functie. Deze Europese regelgeving stelt onder meer eisen aan crypto-dienstverleners en regelt niet rechtstreeks de belasting over jouw bezit. MiCA is dus geen fiscale rapportageregeling zoals DAC8.
Het praktische onderscheid is belangrijk: regels voor aanbieders vervangen jouw belastingaangifte niet. Je moet zelf zorgen dat het opgegeven bezit en de waardering kloppen.
Wat als je crypto vergeet aan te geven?
Een onjuiste of onvolledige aangifte kan leiden tot navordering en, afhankelijk van de omstandigheden, een boete. Bij buitenlands vermogen kan onder voorwaarden een langere navorderingstermijn gelden.
Ook kan in bepaalde gevallen omkering en verzwaring van de bewijslast volgen. Daardoor moet je overtuigend aantonen dat een opgelegde aanslag niet klopt. Een ontbrekende administratie maakt die situatie niet makkelijker.
Ontdek je dat je bezit hebt vergeten? Een vrijwillige correctie kan gevolgen hebben voor de hoogte van een eventuele boete, maar voorkomt die niet automatisch. Controleer daarbij niet alleen het ontbrekende saldo, maar ook de gebruikte peildatum en koers. Een bedrag toevoegen helpt immers niet als de waardering alsnog op het verkeerde moment is gebaseerd.
Veelgestelde vragen over crypto en belasting
Moet ik crypto aangeven als ik niets heb verkocht?
Ja, als je je bezittingen in box 3 moet opgeven, hoort je cryptobezit daarbij. Voor de waarde op de peildatum maakt het niet uit of je munten hebt verkocht.
Welke datum gebruik ik voor de waarde van mijn crypto?
Gebruik 1 januari om 00:00 uur van het belastingjaar. Bepaal de waarde met de koers van het omwisselplatform op dat moment en leg je gegevens vast.
Waar vul ik cryptobezit in?
Zoek bij je bezittingen naar de rubriek voor cryptobezit. Crypto valt bij particulier beleggen doorgaans in box 3 onder overige bezittingen.
Moet ik stablecoins ook opgeven?
Ja. Stablecoins vallen eveneens onder overige bezittingen. De Belastingdienst behandelt ze voor deze indeling niet als banktegoeden.
Kan de Belastingdienst mijn crypto zien?
Ga niet uit van anonimiteit. Onder DAC8 verzamelen rapporterende crypto-aanbieders vanaf 1 januari 2026 gegevens over gebruikers en transacties. De eerste rapportage en gegevensuitwisseling over 2026 volgen in 2027.
Wat doe ik als mijn eerdere aangifte niet klopt?
Corrigeer de aangifte vrijwillig. Dat kan gevolgen hebben voor een eventuele boete. Verzamel eerst de overzichten en bepaal opnieuw de waarde op de juiste peildatum.
